Wat het scenario doet
Box 2 in de inkomstenbelasting ziet op voordelen uit een aanmerkelijk belang: bijvoorbeeld dividend of een verkoopwinst op aandelen. De Belastingdienst beschrijft wanneer je een aanmerkelijk belang hebt. Dit overzicht is geen aangifte en geen uitkeringsplan.
‘Indicatief na box 2’ doet één som: alsof je het hele toerekenbare holdingvermogen in één keer naar jezelf haalt, en daarover de twee schijven uit je uitgangspunten betaalt. Privévermogen blijft staan. Het resultaat is: privé plus holding minus die indicatieve heffing.
Twee schijven, jouw uitgangspunten
De app rekent niet met een vast percentage over de hele holding. Er is een drempel (eerste schijf) en daarboven een hoger tarief. Die drie getallen staan onder Uitgangspunten. Je kunt ze aanpassen als de wet of jouw situatie dat vraagt.
De standaardwaarden volgen de twee wettelijke schijven zoals ze bij de bouw van deze versie bekend waren. Ze zijn geen belofte voor jouw aangiftejaar. Een fiscale partner, of het spreiden van uitkeringen over jaren, zit niet in deze som.
Waarover de som loopt
De grondslag is het toerekenbare holdingvermogen: holdingactiva minus holdingschulden, plus deelnemingen, maal jouw belang. Is dat bedrag nul of negatief, dan is de indicatieve box-2-heffing nul. De app verzint geen teruggave.
Een huis in privé, een hypotheek of je privébeleggingen gaan niet door deze som. Alleen wat aan de holding hangt en aan jou toerekenbaar is. Geld in de BV blijft holdinggeld tot je het naar privé haalt.
Holdingwaarde is geen kas
De som doet alsof de hele toerekenbare holdingwaarde naar privé kan. In het echt bestaat die waarde vaak uit deelnemingen, beleggingen of vastgoed. Dat is geen banksaldo. Uitkeren kan stuiten op liquiditeit, wettelijke uitkeringsruimte of afspraken met medeaandeelhouders.
Daarom is het cijfer indicatief. Het helpt om privé en holding niet als één besteedbare pot te zien. Wat je morgen kunt overmaken, zie je beter bij liquiditeit.
Wat we bewust weglaten
Geen dividendplanner, geen spreiding over jaren, geen box 3, geen eigenwoningforfait, geen VPB in de holding. Fiscale schulden zoals VPB of dividendbelasting zitten niet in het model. Intercompany-rekeningen tussen holding en werkmaatschappij ook niet.
Voor een besluit over uitkeren of verkoop heb je een adviseur nodig. Dit scenario hoort bij het overzicht, naast de definities in uitleg en uitgangspunten.