Nettovermogen DGA berekenen

Zo bereken je het

Zet eerst je privébezittingen en privéschulden op een rij. Zet daarna de holding ernaast: bank, beleggingen, deelnemingen en schulden. Een rekening-courant of woninglening tussen jou en de holding vul je maar één keer in.

Het overzicht telt beide kanten op en haalt de interne posten eruit. Begin op Invoer. Je hebt geen account nodig, en schattingen zijn prima. Je hoeft niet te wachten tot elke regel klopt.

1. 1

   Privé

   Zet je privébezittingen en privéschulden op een rij.

2. 2

   Holding

   Zet daarna de holding ernaast: bank, beleggingen, deelnemingen en schulden.

3. 3

   Interne lening één keer

   Een rekening-courant of woninglening tussen jou en de holding vul je maar één keer in.

4. 4

   Wegstrepen

   Het overzicht telt beide kanten op en haalt de interne posten eruit.

Wat is nettovermogen?

Je telt op wat je hebt en trekt af wat je schuldig bent. Privé is dat bijvoorbeeld je woning minus de hypotheek, plus beleggingen, spaargeld en andere bezittingen. In de holding zijn het de bezittingen en schulden van de holding, plus de waarde van deelnemingen.

Het overzicht zet privé en holding naast elkaar, en het hoofdcijfer is de som van die twee. Dat is handig als je vermogen over privé en BV verdeeld is en je niet alleen naar je privérekening wilt kijken. Nettowaarde is een vertaling van net worth en betekent hetzelfde als nettovermogen.

Interne posten vallen weg

Een rekening-courant of een lening voor je eigen woning tussen jou en de holding staat vaak aan twee kanten: privé als schuld en in de holding als vordering, of andersom. Economisch is dat geen extra vermogen. Je bent het geld aan jezelf schuldig.

In het overzicht vallen die gekoppelde posten in het nettovermogen tegen elkaar weg. Per kant blijven ze zichtbaar, zodat je je administratie herkent, maar ze blazen het totaal niet op. Lees meer in rekening-courant DGA.

Een voorbeeld

Dit is dezelfde verzonnen DGA als op het voorbeeld. De werkmaatschappij staat in de boekhouding op € 120.000. De geschatte waarde van alle aandelen is € 365.000, en die telt mee.

Privé blijft € 518.000 over, de holding € 953.000. Samen is dat € 1.471.000. De rekening-courant van € 78.000 staat aan beide kanten en valt in dat totaal weg.

Haal je in dit voorbeeld het hele holdingvermogen in één jaar naar privé, dan blijft € 1.180.045 over. Dat is een indicatie na box 2, geen plan en geen advies.

Jouw belang in de holding

Niet elke euro in de holding is automatisch van jou. In de uitgangspunten vul je in welk percentage van de holding bij jou hoort. Het toerekenbare holdingvermogen is het holdingvermogen maal dat percentage.

Het cijfer Waarvan holding volgt dat belang. Ben je niet de enige aandeelhouder, dan is het overzicht geen jaarrekening van de hele BV, maar jouw deel daarin.

Wat het niet is

Nettovermogen is geen vrij besteedbaar saldo. Een woning, een deelneming of een langlopende lening zit in het cijfer, ook als je daar morgen geen euro van kunt overmaken. Hoe snel je erbij kunt, is een andere vraag. Die beantwoordt liquiditeit.

Het is ook geen belastbaar inkomen en geen grondslag voor box 3. Geld in de BV is nog geen privégeld. Wat er overblijft als je holdingvermogen naar privé haalt, zie je bij vermogen uit de BV.

Werkgeverspensioen (tweede pijler) en AOW tellen hier niet mee, en ook niet in de CBS-vergelijking. Lijfrente of banksparen zet je bij Beleggingen of Overig. Een oudedagsverplichting in de BV is een schuld van de holding onder Overig: die verlaagt het holdingvermogen en is geen privébezitting. Voor veel DGA’s is het holdingvermogen het pensioenpotje. Tel dat dus niet nog eens op.

• Geen vrij besteedbaar saldo. Een woning of deelneming zit erin, ook als je die niet morgen kunt overmaken.

• Geen belastbaar inkomen en geen grondslag voor box 3.

• Geen werkgeverspensioen en geen AOW.

• Een oudedagsverplichting is een schuld van de holding, geen privébezitting.