Zo bereken je het
Vul eerst privé en holding in, tot je nettovermogen klopt. Het cijfer Indicatief na box 2 haalt daarna het toerekenbare holdingvermogen in één keer naar privé, met de twee schijven uit je uitgangspunten.
Dat is geen plan om dividend uit te keren. Begin op Invoer. Je ziet het scenario in het overzicht.
Wat is box 2?
Box 2 is de inkomstenbelasting over voordelen uit een aanmerkelijk belang. Denk aan dividend uit je holding, of de winst als je aandelen verkoopt. De Belastingdienst legt uit wanneer je een aanmerkelijk belang hebt.
Het cijfer Indicatief na box 2 is één berekening. We halen het hele toerekenbare holdingvermogen in één keer naar privé, en rekenen daar de twee schijven uit je uitgangspunten over. Je privévermogen blijft staan. Het resultaat is: privé plus holding, minus die indicatieve heffing. Dit overzicht is geen aangifte en geen plan om dividend uit te keren.
Twee schijven in je uitgangspunten
We rekenen niet met één vast percentage over de hele holding. Er is een drempel (eerste schijf) en daarboven een hoger tarief. Die drie getallen staan onder Uitgangspunten. Je past ze aan als de wet of jouw situatie dat vraagt.
De standaardwaarden volgen de twee wettelijke box-2-schijven zoals ze bij deze versie bekend waren. Ze gelden niet automatisch voor jouw aangiftejaar. Een fiscale partner, of dividend spreiden over meerdere jaren, zit niet in deze berekening.
Waarover rekenen we?
De grondslag is het toerekenbare holdingvermogen: holdingactiva minus holdingschulden, plus deelnemingen, maal jouw belang in de holding. Is dat bedrag nul of negatief, dan is de indicatieve box-2-heffing nul. We rekenen geen teruggave.
Een huis in privé, een hypotheek of je privébeleggingen gaan niet door deze berekening. Alleen wat bij de holding hoort en aan jou toerekenbaar is. Geld in de BV blijft van de holding tot je het naar privé haalt.
Holdingwaarde is geen kas
De berekening gaat ervan uit dat de hele toerekenbare holdingwaarde naar privé kan. In de praktijk bestaat die waarde vaak uit deelnemingen, beleggingen of vastgoed. Dat is geen banksaldo. Uitkeren kan stuiten op liquiditeit, wettelijke uitkeringsruimte of afspraken met medeaandeelhouders.
Daarom heet het cijfer indicatief. Het helpt om privé en holding niet als één bedrag te zien dat je vrij kunt uitgeven. Wat je morgen kunt overmaken, zie je beter bij liquiditeit.
Wat we niet meenemen
We maken geen dividendplanner. Er is geen spreiding over jaren, geen box 3, geen eigenwoningforfait en geen VPB in de holding. Fiscale schulden zoals VPB of dividendbelasting zitten niet in het model. Intercompany-rekeningen tussen holding en werkmaatschappij ook niet.
Wil je een besluit nemen over uitkeren of verkoop, schakel dan een adviseur in. Dit cijfer hoort bij het overzicht. De definities staan in uitleg en uitgangspunten.