Zo bereken je het
Vul eerst privé en holding in, tot je nettovermogen klopt. Het cijfer Indicatief na box 2 haalt daarna het toerekenbare holdingvermogen in één keer naar privé en rekent daar de twee schijven uit je uitgangspunten over.
Wil je alleen één bedrag doorrekenen? Gebruik dan box 2 belasting berekenen. Daar kun je ook eerst vennootschapsbelasting (VPB) aftrekken. Wil je salaris en dividend tegen elkaar afwegen, inclusief de afbouw van de heffingskorting? Gebruik salaris of dividend als DGA. Ook dat is een rekenvoorbeeld, geen plan om dividend uit te keren. Het volledige overzicht begin je op Invoer.
- 1
Privé en holding
Vul eerst privé en holding in, tot je nettovermogen klopt.
- 2
Toerekenbaar vermogen
Het cijfer haalt het toerekenbare holdingvermogen in één keer naar privé.
- 3
Twee schijven
Daarover rekenen we de twee box 2-schijven uit je uitgangspunten.
Wat is box 2?
Box 2 is de inkomstenbelasting over voordelen uit een aanmerkelijk belang. Denk aan dividend uit je holding, of de winst als je je aandelen verkoopt. De Belastingdienst legt uit wanneer je een aanmerkelijk belang hebt.
Indicatief na box 2 is één berekening. We doen alsof het hele toerekenbare holdingvermogen in één keer naar privé gaat en rekenen daar de twee schijven uit je uitgangspunten over. Je privévermogen blijft staan. Het resultaat is privé plus holding, minus die indicatieve heffing. Dit overzicht is geen aangifte en geen plan om dividend uit te keren.
Twee schijven in je uitgangspunten
We rekenen niet met één vast percentage over de hele holding. Box 2 heeft een eerste schijf tot een bepaald bedrag, en daarboven een hoger tarief. Die drie getallen staan onder Uitgangspunten. Je past ze aan als de wet of je situatie dat vraagt.
De standaardwaarden volgen de twee wettelijke box-2-schijven zoals die bij deze versie bekend waren. Ze gelden niet automatisch voor jouw aangiftejaar. Een fiscale partner, of dividend spreiden over meerdere jaren, zit niet in deze berekening.
Waarover rekenen we?
De grondslag is het toerekenbare holdingvermogen: de bezittingen van de holding minus de schulden, plus deelnemingen, maal jouw belang in de holding. Is dat bedrag nul of negatief, dan is de indicatieve box-2-heffing nul. Een teruggave rekenen we niet.
Je woning, je hypotheek en je privébeleggingen gaan niet door deze berekening. Alleen wat bij de holding hoort en aan jou toerekenbaar is, telt mee. Geld in de BV blijft van de holding tot je het naar privé haalt.
Holdingwaarde is geen kas
De berekening gaat ervan uit dat de hele toerekenbare holdingwaarde naar privé kan. In de praktijk bestaat die waarde vaak uit deelnemingen, beleggingen of vastgoed, en dat is geen banksaldo. Uitkeren kan bovendien vastlopen op liquiditeit, op de wettelijke uitkeringsruimte of op afspraken met medeaandeelhouders.
Daarom heet het cijfer indicatief. Het helpt je om privé en holding niet te zien als één bedrag dat je vrij kunt uitgeven. Wat je morgen echt kunt overmaken, zie je beter bij liquiditeit.
Wat we niet meenemen
Dit is geen dividendplanner. Er zit geen spreiding over jaren in, geen box 3 en geen eigenwoningforfait. Belasting die je holding nu al moet betalen, zit wel in het holdingvermogen als schuld. Wat er niet in zit, is de VPB over winst die nog moet komen, en de dividendbelasting als voorheffing op box 2. Rekeningen tussen holding en werkmaatschappij blijven ook buiten beeld.
Wil je een besluit nemen over uitkeren of verkopen? Schakel dan een adviseur in. Dit cijfer hoort bij het overzicht. De definities vind je in uitleg en uitgangspunten.
Geen spreiding over jaren.
Geen box 3 en geen eigenwoningforfait.
Geen VPB over toekomstige winst en geen dividendbelasting als voorheffing.
Geen rekeningen tussen holding en werkmaatschappij.
Geen uitkeringstest.