Verrekenen met dividend
De BV keert bruto dividend uit. Daarvan betaalt ze 15% dividendbelasting aan de Belastingdienst. De overige 85% gaat van je rekening-courant af. Dat bedrag komt niet op je privérekening.
Van die 85% is een deel bedoeld voor je bijbetaling IB: het bedrag dat je later in je aangifte inkomstenbelasting nog moet betalen. Dat is het verschil tussen de box 2 van 24,5% of 31% en de 15% die de BV al afdroeg. Dat deel leen je later weer van de BV, of je zet het apart. Wat overblijft, is de netto aflossing. Die is gelijk aan je schuld.
De aanslag komt later dan de uitkering. Tussentijds daalt de rekening-courant dus eerst met 85% van het dividend. Daarna loopt hij weer op met de bijbetaling IB.
In één keer of efficiënt gespreid
In één keer kijk je wat het kost om de hele schuld dit jaar weg te werken. Kom je boven de eerste schijf uit, dan betaal je 31% over het meerdere.
Efficiënt aflossen betekent spreiden. Je keert elk jaar het maximum van de eerste schijf uit: € 68.843, of € 137.686 met een fiscale partner. Na alle box 2 blijft daarvan ongeveer € 51.976 over als aflossing, of het dubbele met een partner. Het laatste jaar is kleiner. De besparing is het verschil in box 2 met de uitkering in één keer.
De eerste schijf
De eerste schijf geldt voor al je box 2-inkomen in dat jaar, niet alleen voor deze aflossing. Keer je daarnaast nog dividend uit, dan schuift een deel naar 31%. Die andere uitkering zit niet in de som.
Met een fiscale partner mag je het dividend in de aangifte verdelen. De eerste schijf telt dan twee keer, tot € 137.686. Zet daarvoor Fiscale partner op Ja. Het inkomen van je partner rekenen we niet mee.
Wat we niet meenemen
Geen afbouw van de algemene heffingskorting. Dividend telt sinds 2025 mee in je verzamelinkomen, en kan die korting verlagen. Dat effect zit in salaris of dividend.
Geen box 2 over schulden boven € 500.000. Dat is excessief lenen, en dat reken je bij lenen van je BV.
Geen uitkeringstest. Of de BV het dividend mag uitkeren, beoordeelt het bestuur. Lees dividend uitkeren.
Geen rente over de jaren dat de schuld nog openstaat. Die betaal je aan je eigen BV. De schijfbedragen van latere jaren kunnen wijzigen. Deze som gebruikt de cijfers van het jaar dat je kiest, voor alle jaren.